Umzugskosten und Räumungskosten steuerlich absetzen in Österreich

Viele Ratgeber zu diesem Thema stammen aus Deutschland. Dort gelten andere Regeln: „haushaltsnahe Dienstleistungen“, Umzugspauschalen, die Ein-Stunden-Regel. In Österreich gibt es nichts davon. Hier entscheidet vor allem eine Frage: Warum ziehen Sie um, und wofür wird geräumt?

Wann ist ein Umzug beruflich veranlasst?

Umzugskosten sind Werbungskosten nach § 16 EStG, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist. Die Lohnsteuerrichtlinien (LStR 2002 Rz 392) nennen dafür diese Fälle:

• Sie treten zum ersten Mal ein Dienstverhältnis an.
• Sie wechseln den Arbeitgeber und der neue Arbeitsort ist von der alten Wohnung nicht zumutbar erreichbar.
• Ihr Arbeitgeber versetzt Sie dauerhaft an einen anderen Dienstort.
• Sie müssen eine Dienstwohnung beziehen oder eine bisherige Dienstwohnung räumen, weil der Arbeitgeber es verlangt.
• Sie ziehen als Berufsanfänger von den Eltern zu einem entfernten Arbeitsort. Auch das Elternhaus gilt als bisheriger Wohnsitz (BFG 22.5.2024, RV/7101059/2020).
• Sie waren arbeitslos und übersiedeln für einen Job an einen entfernten Ort.
• Sie ziehen aus dem Ausland auf Dauer zu einem Arbeitgeber in Österreich, auch wenn Sie vorher arbeitslos waren oder Ihr Engagement im Ausland geendet hat.
• Ihr Partner zieht mit und beginnt am neuen Ort ebenfalls ein Dienstverhältnis: Dann können beide ihre Kosten absetzen.

Wer das alte Dienstverhältnis beendet hat, Sie oder der Arbeitgeber, spielt keine Rolle. Nicht absetzbar ist dagegen der Wegzug aus Österreich für einen Job im Ausland.

Außerhalb dieser Fälle erkennt das Finanzamt einen Umzug nur an, wenn er einen unzumutbar langen Arbeitsweg vermeidet.

Nicht absetzbar ist ein Umzug ohne Wechsel des Dienstortes, also etwa innerhalb Wiens in eine größere oder günstigere Wohnung. Eine feste Kilometer- oder Zeitgrenze für Umzugskosten gibt es in Österreich nicht. Die oft zitierte Regel „mindestens eine Stunde Fahrzeitersparnis pro Tag“ kommt aus der deutschen Rechtsprechung.

Alte Wohnung aufgeben oder behalten? Die Finanzverwaltung verlangt für Umzugskosten, dass Sie den bisherigen Wohnsitz aufgeben (LStR 2002 Rz 392). Behalten Sie ihn, prüft das Finanzamt stattdessen eine doppelte Haushaltsführung (siehe unten). Beides zugleich für dieselbe Wohnung geht nicht. Ob eine bloß weiterbestehende Meldung bei den Eltern schadet, hat das Bundesfinanzgericht 2024 verneint: Entscheidend ist, wo Sie tatsächlich wohnen.

Die berufliche Veranlassung endet mit dem Einzug in die erste Wohnung am neuen Arbeitsort. Ein zweiter Umzug ein Jahr später, weil die Wohnung zu klein ist, ist wieder privat.

Welche Umzugskosten Sie absetzen können

Die Lohnsteuerrichtlinien zählen die wichtigsten Posten ausdrücklich auf (LStR 2002 Rz 393, gestützt auf VwGH 31.5.1994, 91/14/0170). Die Liste ist mit „insbesondere“ eingeleitet, also nicht abschließend.

Nicht ausdrücklich genannt sind die Montage in der neuen Wohnung, eine Zwischenlagerung zwischen Aus- und Einzug und die Räumung der alten Wohnung. Wenn sie unmittelbar durch den beruflichen Umzug entstehen, spricht viel für die Anerkennung. Das Finanzamt entscheidet im Einzelfall. Lassen Sie diese Posten deshalb getrennt auf der Rechnung ausweisen, damit sie sich zuordnen lassen.

Wenn der Arbeitgeber zahlt

Bei einer Versetzung aus betrieblichen Gründen kann der Arbeitgeber Umzugskosten steuerfrei ersetzen (§ 26 Z 6 EStG): die tatsächlichen Reisekosten für Sie, Ihren Partner und Ihre Kinder, die tatsächlichen Frachtkosten für das Übersiedlungsgut, sonstige Umzugskosten bis zu einem Fünfzehntel des Bruttojahresbezugs und die Miete der alten Wohnung bis zum nächstmöglichen Kündigungstermin.

Was der Arbeitgeber steuerfrei ersetzt, können Sie nicht noch einmal als Werbungskosten absetzen. Abziehbar bleibt nur der Teil, den Sie selbst getragen haben.

Doppelte Haushaltsführung: wenn die Familie (noch) nicht mitzieht

Behalten Sie Ihre bisherige Wohnung und nehmen am Arbeitsort zusätzlich eine zweite, gilt nicht die Umzugs-, sondern die Regel zur doppelten Haushaltsführung (LStR 2002 Rz 341 ff.):

• Entfernung: Die tägliche Rückkehr gilt als unzumutbar, wenn der Familienwohnsitz mehr als 80 Kilometer entfernt ist und die Fahrzeit mehr als eine Stunde beträgt, gemessen mit dem tatsächlich benutzten Verkehrsmittel (Rz 342).
• Dauer: Ist die Verlegung des Familienwohnsitzes zumutbar, wird die zweite Wohnung nur vorübergehend anerkannt: im Allgemeinen zwei Jahre für Verheiratete, Paare und Eltern minderjähriger Kinder, sechs Monate für Alleinstehende (Rz 346). Dauerhaft geht es etwa, wenn der Partner am Familienwohnsitz relevante Einkünfte erzielt oder minderjährige Kinder dort leben (Rz 344, 345).
• Absetzbar: Miete, Betriebskosten und Einrichtung, bezogen auf eine Kleinwohnung von rund 55 m², oder ein Hotel bis 2.200 € im Monat (Rz 349). Dazu Familienheimfahrten.

Endet die doppelte Haushaltsführung, weil die Familie nachzieht, sind die Kosten dieses Umzugs wieder Umzugskosten.

Wie viel bringt das?

Jeder Arbeitnehmer bekommt automatisch eine Werbungskostenpauschale von 132 € pro Jahr. Umzugskosten wirken sich also erst aus, soweit Ihre Werbungskosten insgesamt darüber liegen.

Beispiel: Sie ziehen für einen neuen Job von Linz nach Wien und zahlen 1.500 € für Umzugsfirma, Kartons und Fahrten. Andere Werbungskosten haben Sie nicht. Zusätzlich berücksichtigt werden 1.500 € − 132 € = 1.368 €. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 % bekommen Sie rund 410 € zurück.

So machen Sie die Kosten geltend

1. Arbeitnehmerveranlagung in FinanzOnline (oder Formular L 1) für das Jahr, in dem Sie bezahlt haben. Maßgeblich ist der Zahlungstag, nicht der Umzugstag (§ 19 EStG).
2. Umzugskosten unter „Sonstige Werbungskosten“, Kennzahl 724 eintragen. Eine eigene Kennzahl für Umzüge gibt es nicht.
3. Belege nicht mitschicken, aber sieben Jahre aufbewahren (§ 132 BAO). Das Finanzamt fordert sie bei Bedarf an. Können Sie dann weder Rechnung noch Zahlung nachweisen, wird nichts anerkannt (§ 138 BAO).
4. Vergessen? Die Veranlagung können Sie bis zu fünf Jahre rückwirkend beantragen.

Was auf die Rechnung gehört: Ihr Name und Ihre Adresse, Datum der Leistung, alte und neue Adresse, eine Leistungsbeschreibung und der Betrag. Am besten getrennt nach Transport, Demontage und Montage, Verpackung, Einlagerung und Räumung. Dazu den Nachweis, warum Sie umgezogen sind: Dienstvertrag, Versetzungsschreiben, Bestätigung des Arbeitgebers. Teilen Sie sich Kosten, etwa die Maklerprovision mit einem Mitbewohner, ist nur Ihr Anteil absetzbar; halten Sie fest, wer wie viel bezahlt hat.

Räumungskosten und Entrümpelung: was das Finanzamt anerkennt

Ob eine Räumung oder Entrümpelung steuerlich zählt, hängt davon ab, wofür die Fläche danach gebraucht wird.

Die eigene Wohnung oder das eigene Haus

Nicht absetzbar. Die Kosten gehören zur privaten Lebensführung (§ 20 EStG). Eine Begünstigung für „haushaltsnahe Dienstleistungen“ wie in Deutschland gibt es in Österreich nicht. Der Handwerkerbonus 2024/25 war eine Förderung und kein Steuerabzug; er ist ausgelaufen.

Eine vermietete Wohnung

Räumen Sie eine Wohnung zwischen zwei Mietverhältnissen oder bevor Sie sie neu vermieten, sind die Kosten Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (§ 28 EStG). Das gilt auch vor der ersten Vermietung, wenn die Vermietungsabsicht klar nach außen erkennbar ist, etwa durch Inserat oder Maklerauftrag. Ziehen Sie dagegen nach dem Ende der Vermietung selbst ein, sind die Räumungskosten privat.

Eine geerbte Wohnung (Verlassenschaft)

Eine Erbschaftssteuer gibt es in Österreich seit 2008 nicht mehr, die Räumung hat daher dort keine Wirkung. Danach kommt es darauf an, was mit der Wohnung passiert:

• Vermieten: Die Räumung vor der Vermietung kann Werbungskosten sein, wie oben beschrieben.
• Verkaufen: Bei der Immobilienertragsteuer mit dem besonderen Steuersatz von 30 % sind solche Kosten nicht abziehbar. Nur wer die Regelbesteuerung wählt, kann sie grundsätzlich geltend machen. Ob das günstiger ist, sollte ein Steuerberater rechnen.
• Räumungskosten als Nachlassverbindlichkeit sind grundsätzlich keine außergewöhnliche Belastung, soweit sie im geerbten Vermögen Deckung finden (VwGH 21.10.1999, 98/15/0201). Das gilt auch, wenn Sie die geerbte Wohnung selbst bewohnen wollen.
• Begräbniskosten sind bis 20.000 € einschließlich Grabmal außergewöhnliche Belastung (LStR Rz 890), aber nur, soweit sie die Nachlassaktiva übersteigen.

Wie eine Verlassenschaftsräumung abläuft, lesen Sie unter Entrümpelung Wien.

Im Betrieb: Lager, Büro, Geschäftslokal

Räumung, Entsorgung und Übersiedlung für den Betrieb sind Betriebsausgaben (§ 4 Abs 4 EStG). Bei einer Betriebsaufgabe mindern die Räumungskosten in der Regel den Aufgabegewinn. Mehr zum Ablauf: Geschäftsauflösung Wien und Büroumzug Wien.

Umzug wegen Krankheit, Behinderung oder Pflegebedürftigkeit

Ein privat veranlasster Umzug ist grundsätzlich auch keine außergewöhnliche Belastung (§ 34 EStG; VwGH 26.5.1999, 94/13/0058). Anders ist es, wenn Sie sich dem Umzug aus gesundheitlichen Gründen nicht entziehen können:

• Wohnungswechsel wegen Krankheit oder Behinderung. Die unmittelbar dadurch verursachten Umzugskosten können außergewöhnliche Belastung sein. Das Finanzgericht hat das etwa nach einem Hüftbruch anerkannt, als die alte Wohnung keinen Lift hatte (UFS 22.12.2011, RV/0283-W/10; ebenso UFS 28.4.2011, RV/3261-W/10).
• Übersiedlung ins Pflegeheim. Zieht jemand wegen Pflegebedürftigkeit in ein Alters- oder Pflegeheim, sind die Heimkosten außergewöhnliche Belastung, und nach der Kommentarliteratur auch die Kosten der Übersiedlung. Bei Pflegegeld ab Stufe 1 oder ärztlicher Bescheinigung wird kein Selbstbehalt abgezogen (LStR Rz 887; § 34 Abs 6 EStG). Hat die pflegebedürftige Person selbst kein ausreichendes Einkommen oder Vermögen, können unter Umständen die Kinder die Heimkosten geltend machen (VwGH 3.12.2021, Ra 2019/13/0076).
• Räumung wegen Einsturzgefahr. Muss eine Wohnung behördlich oder aus Sicherheitsgründen geräumt werden, kann das ebenfalls außergewöhnliche Belastung sein (VwGH 12.4.1994, 94/14/0011).

Nicht anerkannt werden auch in diesen Fällen neuer Hausrat, Maklergebühren für die neue Wohnung und die höhere Miete der neuen Wohnung (VwGH 30.3.2016, 2013/13/0063). Ebenfalls nicht: die Räumung eines Hauses, das man selbst hat verwahrlosen lassen; dann fehlt die Zwangsläufigkeit (BFG 27.2.2015, RV/5101204/2014). Außerhalb der genannten Ausnahmen wird ein Selbstbehalt abgezogen, der sich nach Einkommen und Familienstand richtet (§ 34 Abs 4 EStG).

Gerade bei einer Wohnungsauflösung vor dem Umzug ins Pflegeheim lohnt es sich, die Rechnung nach Übersiedlung und Räumung getrennt ausstellen zu lassen. Wie so eine Räumung abläuft, lesen Sie unter Entrümpelung Wien.

Fünf Irrtümer, die aus Deutschland kommen

• „Mindestens eine Stunde Fahrzeitersparnis reicht.“ Deutsche Rechtsprechung. In Österreich zählt der Wechsel des Dienstortes.
• „Entrümpelung ist eine haushaltsnahe Dienstleistung.“ Gibt es in Österreich nicht.
• „Es gibt eine Umzugspauschale.“ Nur beim steuerfreien Ersatz durch den Arbeitgeber (ein Fünfzehntel des Bruttojahresbezugs), nicht für Ihre eigene Veranlagung.
• „Doppelte Miete ist pauschal sechs Monate absetzbar.“ Beim Umzug zählt die Miete der alten Wohnung während der Kündigungsfrist. Die sechs Monate stammen aus der doppelten Haushaltsführung und gelten nur für Alleinstehende, die am Arbeitsort eine zweite Wohnung haben.
• „Studierende setzen den Umzug als Sonderausgabe ab.“ Diese Regel gibt es in Österreich nicht.

Die Rechnung von Vectura

Für jeden Auftrag bekommen Sie eine ordentliche Rechnung per E-Mail: auf Ihren Namen, mit Datum, Adressen und den Leistungen einzeln aufgeführt. Der genannte Betrag ist der Endbetrag. Wenn Sie die Rechnung für die Arbeitnehmerveranlagung brauchen, sagen Sie es uns bei der Anfrage, dann trennen wir Transport, Montage, Einlagerung und Räumung.

Alles für den Umzug: Umzug Wien zum Fixpreis, Transporter mieten, Transportgeräte mieten, Umzugskartons und Verpackung, Einlagerung und Möbelmontage.

Häufige Fragen

Kann ich einen privaten Umzug in Österreich absetzen?

Nein. Absetzbar ist ein Umzug nur, wenn er beruflich veranlasst ist, oder ausnahmsweise als außergewöhnliche Belastung, wenn eine Krankheit oder Behinderung ihn erzwingt.

Reicht ein neuer Job als Grund?

Ja, wenn der neue Arbeitsort von der alten Wohnung nicht zumutbar erreichbar ist. Ein neuer Job in derselben Stadt reicht nicht.

Kann ich die Rechnung der Umzugsfirma absetzen?

Ja, bei einem beruflich veranlassten Umzug. Transport, Tragen, Verpackung und Demontage sind typische absetzbare Posten.

Kann ich den Auszug von den Eltern absetzen?

Ja, wenn Sie für Ihren ersten Job an einen entfernten Arbeitsort ziehen. Das Bundesfinanzgericht hat 2024 etwa die Maklerprovision eines Berufsanfängers anerkannt, der aus dem Elternhaus nach Wien gezogen ist.

Ich ziehe für einen Job aus dem Ausland nach Wien. Kann ich das absetzen?

Ja, wenn Sie auf Dauer zu einem Arbeitgeber in Österreich wechseln. Das gilt laut Lohnsteuerrichtlinien auch, wenn Sie vorher arbeitslos waren. Umgekehrt sind die Kosten für einen Wegzug ins Ausland in Österreich nicht absetzbar.

Wo trage ich Umzugskosten in FinanzOnline ein?

In der Arbeitnehmerveranlagung unter „Sonstige Werbungskosten“, Kennzahl 724.

Kann ich die Entrümpelung der Wohnung meiner Eltern absetzen?

Privat nicht. Wenn Sie die Wohnung danach vermieten, kann die Räumung Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung sein.

Kann ich den Umzug meiner Mutter ins Pflegeheim absetzen?

Die Kosten trägt steuerlich grundsätzlich die Person, die ins Heim zieht: Bei Pflegebedürftigkeit sind Heim- und Übersiedlungskosten außergewöhnliche Belastung, bei Pflegegeld ohne Selbstbehalt. Reichen ihr Einkommen und Vermögen nicht, können unter Umständen die Kinder die Heimkosten absetzen.

Muss ich die Belege hochladen?

Nein. Bewahren Sie sie sieben Jahre auf. Das Finanzamt fordert sie an, wenn es sie sehen will.

Wie lange kann ich die Kosten nachträglich geltend machen?

Die Arbeitnehmerveranlagung ist bis zu fünf Jahre rückwirkend möglich.

Quellen

• EStG 1988: § 20, § 26 Z 6, § 4 Abs 4 (RIS)
• BFG 12.11.2025, RV/3100279/2025 und BFG RV/1100467/2017 zu Umzugskosten (Findok, Findok)
• BFG 22.5.2024, RV/7101059/2020: Umzug eines Berufsanfängers aus dem Elternhaus, Maklerprovision, Nachweispflicht (Findok)
• UFS RV/2564-W/07: Umzug ohne Dienstortwechsel (Findok)
• UFS 22.12.2011, RV/0283-W/10: krankheitsbedingter Umzug (Findok)
• BFG 29.1.2015, RV/7100558/2014: Räumung nach Ende der Vermietung (Findok)
• Literatur: Peyerl in Kanduth-Kristen/Marschner/Peyerl/Ebner/Ehgartner, Jakom EStG, 2026, § 34 Rz 90 (Stichworte „Umzugskosten“, „Altersheim (Pflegeheim)“, „Wohnungsaufwand“, „Nachlassverbindlichkeiten“, „Begräbniskosten“), Linde Verlag
• Begräbniskosten als außergewöhnliche Belastung (oesterreich.gv.at)
• Lohnsteuerrichtlinien 2002 idF 18.12.2025 (GZ 2025-0.951.634): Rz 392–393 (Umzugskosten), Rz 341–349 (doppelte Haushaltsführung), Findok
• Werbungskostenpauschale, Kennzahlen: BMF, Arbeitnehmerveranlagung